В 2014 году граждане Республики Беларусь купили около 50 тыс. новых автомобилей. Чтобы не потерять свои деньги люди старались их наиболее выгодно потратить.
Многие перед покупкой нового железного коня, продавали свои видавшие виды машины. Тех, кто умудрился в течение 2014 года продать два и более автомобиля ждет поход в налоговую инспекцию.
Подпунктом 1.33 пункта 1 статьи 163 НК РБ установлено, что от подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы, полученные плательщиками — налоговыми резидентами РБ от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. или другого механического транспортного средства.
Поэтому если гражданин продал в течение одного года только одну легковую машину — он может спать спокойно. А вот если две и более — то ему придется, как минимум, подать налоговую декларацию. При этом если второй автомобиль был продан за большую сумму, чем куплен, то от полученного в результате продажи дохода нужно уплатить налог в размере 12%.
Важно отметить, что доход, полученный при отчуждении автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3500 кг, либо число сидячих мест в автомобиле, помимо сиденья водителя, превышает восемь, даже если это отчуждение у физического лица является первым в течение календарного года, будет являться объектом обложения подоходным налогом.
Памятка для законопослушного гражданина
- Какую именно декларацию нужно подать, и в каком размере уплатить налог?
При продаже двух автомобилей отчитаться перед налоговой нужно в Налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу с физических лиц. (Налоговую декларацию о доходах и имуществе подавать не нужно).
Декларацию за 2014 год необходимо подать до 1 марта 2015 года в налоговую инспекцию по месту жительства
Бланк декларации можно взять в налоговой или скачать на сайте Министерства по налогам и сборам — www. nalog. gov. by .
Подать декларацию можно лично, через доверенное лицо или по почте (в этом случае датой подачи декларации будет считаться дата отправления заказного письма). Она будет признана отправленной вовремя, если на почтовом штемпеле будет стоять дата не позднее 1 марта.
Ставка подоходного налога за 2014 год — 12%. (Тем, кто продаст два и более авто в 2015 придется заплатить в 2016 году налог по ставке 13%).
- За какой период нужно отчитаться перед налоговой?
Декларацию нужно подавать, если вы получили доход от продажи двух автомобилей в течение календарного года. Очередность отчуждения имущества определяется по дате совершения сделки.
Отчитываться нужно только за авто, проданные с 1 января по 31 декабря одного года. То есть если вы продали первый автомобиль 31 декабря 2014 года, а второй — 1 января 2015-го, то будет считаться, что вы продали одно авто в год, и ходить в налоговую не нужно.
При получении дохода от реализации двух и более автомобилей отчуждение первого автомобиля в течение календарного года подлежит освобождению от обложения подоходным налогом, с дохода же второго автомобиля необходимо уплатить налог.
При этом если первый либо второй автомобиль был отчужден в результате ниже перечисленных сделок, то он не учитывается при определении очередности отчуждения.
- сделки возмездного отчуждения имущества, полученного плательщиком по наследству; сделки возмездного отчуждения имущества, заключенные с физическими лицами, состоящими с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением договоров купли-продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Для целей Налогового кодекса
- к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги; к лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего;
- сделки безвозмездного отчуждения имущества в результате дарения.
- Каким образом налоговые органы могут узнать, что гражданин продал два и более авто в течение года?
Данные из ГАИ о снятии с учета двух и более автомобилей одним физическим лицом в течение года поступают в налоговую инспекцию в обязательном порядке. Кроме того, налоговым органам на законодательном уровне предоставлено право получения от других государственных органов, организаций и физических лиц информации и документов, необходимых для выполнения возложенных на налоговые органы обязанностей.
Поэтому в случае возникновения необходимости при проведении контрольных мероприятий налоговые органы могут обратиться за получением соответствующей информации в ГАИ и к автодилерам. Так что лучше самостоятельность подать декларацию до 1 марта, чем потом подавать ее по «приглашению» налогового органа с уплатой штрафа за несвоевременное ее предоставление.
Продажа автомобиля предусматривает переход права собственности на него от одного лица к другому. Снятие авто с учета в ГАИ — не во всех случаях служит последствием продажи автомобиля.
Тем не менее, если в одном календарном году вы два раза сняли с учета два разных автомобиля (один вследствие продажи, второй — вследствие дарения, например) будьте готовы к походу в налоговую.
Если отчуждение второго авто не является продажей — то подавать декларацию не нужно. Достаточно будет предоставить подтверждающие документы (например, договор дарения) и написать пояснение.
- С какой суммы нужно будет заплатить налог и применяются ли налоговые вычеты?
В декларации необходимо указать сумму дохода, полученного от продажи второго автомобиля. Тем не менее, не вся сумма от продажи облагается подоходным налогом.
При исчислении подоходного налога физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет согласно подпункта 1.2 пункта 1 статьи 166 НК в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации автомобиля либо в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов по окончании календарного года путем представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) и документов, подтверждающих фактически понесенные на приобретение проданного автомобиля расходы.
Указанный налоговый вычет предоставляется налоговым органом на основании представленной не позднее 1 марта налоговой декларации (расчета) и документов, подтверждающих понесенные расходы (полный перечень приведен в п. 5 ст. 167 НК):
- копия кредитного договора или договора займа — при приобретении возмездно отчуждаемого имущества за счет кредитных или заемных средств; копия договора купли-продажи — при приобретении возмездно отчуждаемого имущества; квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца, товарные и кассовые чеки и других документов, подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита и (или) займа (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом и (или) займом).
Если у вас в наличии есть документы, подтверждающие фактическую стоимость приобретения проданного автомобиля (договор купли-продажи, кредитный договор, справка ГАИ, документы автосалона и другие), такие документы также необходимо представить в налоговый орган.
В этом случае налогообложению будет подлежать доход, полученный вами в виде разницы между доходом от продажи автомобиля и стоимостью его приобретения.
Обращаю внимание на тот факт, что если автомобиль был приобретен в кредит, расходами, связанными с его приобретением, будут являться суммы, направленные на погашение кредитов (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом), использованные на приобретение такого автомобиля (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту до дня отчуждения имущества).
Если гражданин не может предоставить документы, подтверждающие суммы по которым автомобиль был приобретен и (или) продан, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации автомобиля.
- Нужно ли подавать декларацию, если второй автомобиль был продан себе в убыток?
Только налоговая инспекция на основании представленных вами документов может решить, продали вы себе в убыток второй автомобиль или получили от его реализации прибыль. Поэтому, даже если вы считаете, что второй автомобиль не принес вам дохода, декларацию нужно подать все равно.
- В какой срок нужно заплатить подоходный налог?
Подоходный налог, который вам насчитает инспектор, нужно уплатить до 15 мая 2015 года. Уплата налога производится физическим лицом на основании платежного извещения налогового органа. В случае установления факта неполной уплаты или неуплаты налога применяется административная ответственность.
Меры ответственности за нарушения налогового законодательства установлены Кодексом РБ об административных правонарушениях (далее – КоАП).
Согласно статье 13.4 КоАП РБ «Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)», нарушение физическим лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более трех рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более двенадцати месяцев — влечет наложение штрафа в размере двух базовых величин (360.000 руб. на 15.02.2015) с увеличением его на пять десятых базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых величин (1.800.000 руб. на 15.02.2015).
В соответствии со статьей 13.6 КоАП РБ «Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа». Неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога, сбора (пошлины) превышает одну базовую величину, — влекут наложение штрафа в размере пятнадцати процентов от неуплаченной суммы налога. сбора (пошлины), но не менее пяти десятых базовой величины (не менее 90.000 на 15.02.2015).
продажа авто юридическим лицом физическому лицу